Întrebări frecvente

D394 este o declarație informativă (livrări/achiziții pe teritoriul național), nu un decont de plată. Termenul de depunere: data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare (lună sau trimestru, după caz); pentru perioada de raportare ianuarie, termenul este 28, respectiv 29 februarie. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare, depunerea se face în prima zi lucrătoare care urmează (art. 75 Cod procedură fiscală coroborat cu art. 181 alin. (2) Cod procedură civilă). Nu se confundă cu D300, al cărei termen este 25 a lunii următoare. Depunerea cu întârziere constituie contravenție și atrage amenzi contravenționale conform legii aplicabile (art. 336 alin. (1) lit. h) Cod procedură fiscală).

Depunerea D394 cu întârziere constituie contravenție și atrage amenzi contravenționale conform legii aplicabile (art. 336 alin. (1) lit. h) din Codul de procedură fiscală). Recomandat: depune cât mai curând — corectarea voluntară, înainte de o notificare ANAF, cântărește în favoarea ta.

Declarația 101 (impozit pe profit) se depune anual până la 25 iunie a anului următor (Art. 42 alin. 1 CF, modificat prin OUG 153/2020). Pentru anul fiscal 2025, termenul este 25 iunie 2026.

Din 2026, CASS pentru independenți se calculează proporțional: 10% din venitul net realizat, cu un minim de 6 salarii minime brute (24.300 RON) și un plafon maxim de 72 salarii minime brute (291.600 RON) pe an (Art. 170 alin. 1 CF). Salariul minim brut pentru 2026 este 4.050 RON (ianuarie-iunie), respectiv 4.325 RON (din iulie). Folosește Calculatorul CAS/CASS pentru calcul exact.

CAS (contribuția la pensii, 25%) este obligatoriu pentru salariați și persoane cu contracte de muncă (Art. 138 CF). Pentru PFA și alte activități independente, CAS este opțional — poți alege să contribui pentru a acumula stagiu de cotizare. Dacă optezi, baza de calcul este venitul ales, minimum un salariu minim brut.

Din 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividendele distribuite persoanelor fizice este 16% (art. 97 alin. (7) CF, modificat prin Legea 141/2025). Anterior: 5% până în 2022, 8% în 2023–2024, 10% în 2025 (OUG 156/2024). Cota se stabilește după data distribuirii, nu a plății: dividendele distribuite până la 31.12.2025 rămân la 10% chiar dacă plata se face în 2026, iar cele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16% (art. VII din Legea 141/2025); dividendele interimare distribuite în 2025 rămân la 10%, fără recalculare la regularizare. Impozitul se reține la sursă de societatea plătitoare și se declară și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare plății, respectiv până la 25 ianuarie inclusiv a anului următor pentru dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului distribuirii.

Penalitățile pentru plata cu întârziere a obligațiilor fiscale au două componente: dobânda de 0,02%/zi (Art. 174 alin. 5 CPF) și penalitatea de 0,01%/zi (Art. 176 alin. 2 CPF), în total 0,03% pe zi de întârziere. Separat, penalitatea de nedeclarare (aplicată la inspecție fiscală) este de 0,08%/zi (Art. 181 CPF). Calculează automat în Calculatorul de penalități.

Roxane acceptă: PDF (facturi, declarații, contracte), imagini (JPG, PNG — fotografii de documente), și XML (e-Facturi în format UBL). Documentele sunt analizate automat de AI pentru extragerea datelor (disponibil pe planul Business).

Roxane folosește versiunea curentă a API-ului ANAF (V9).

Free: 3 consultări AI/zi, 1 client, calculatoare de bază. Pro (19 EUR/lună): 15 consultări/zi, 20 clienți, calendar fiscal complet, toate calculatoarele. Business (49 EUR/lună): 40 consultări/zi, clienți nelimitați, analiză AI a documentelor, inspector e-Facturi. Detalii complete pe pagina de Billing.

Nu. Roxane este un asistent digital de informare fiscală, nu un consultant fiscal în sensul OG 71/2001 și nu un expert contabil în sensul OG 65/1994. Informațiile oferite au caracter orientativ și nu substituie consilierea unui profesionist autorizat.

Roxane se bazează pe Codul Fiscal (Legea 227/2015) și Codul de Procedură Fiscală (Legea 207/2015), actualizate cu cele mai recente modificări legislative (inclusiv OUG 8/2026 și Legea 141/2025). Ratele și termenele sunt centralizate și actualizate cu fiecare modificare legislativă.

Dacă observi o inexactitate, te rugăm să ne semnalezi prin formularul de Suport sau prin Cutia de sugestii. Fiecare raportare este analizată și corectată. Verifică mereu informațiile critice cu legislația în vigoare sau cu un profesionist autorizat.